Als dga moet u jaarlijks een gebruikelijk loon uit uw bv opnemen. Mag u in de huidige crisistijd met af te lossen belastingschulden en hoge energierekeningen ook volstaan met wat minder? Wat zijn hiervoor de voorwaarden?
Gebruikelijk loon
Het gebruikelijk loon dient volgens de wet te worden vastgesteld op 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking of op het hoogste loon van werknemers die in dienst zijn bij uw bv, indien een van deze bedragen meer is dan € 48.000 (2022). Is het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking lager dan € 48.000, dan kan het gebruikelijk loon worden vastgesteld op dit bedrag. In alle andere gevallen wordt voor 2022 uitgegaan van een gebruikelijk loon van € 48.000.
Bent u een starter?
U mag het gebruikelijk loon in een aantal specifieke gevallen lager vaststellen dan € 48.000. Dit geldt om te beginnen voor starters. Zogenaamde start-ups mogen dit als ze een S&O-verklaring hebben en recht hebben op het S&O-percentage voor starters. Overige starters mogen het gebruikelijk loon lager vaststellen als de bv het normale gebruikelijk loon niet kan betalen, bijvoorbeeld omdat er veel geïnvesteerd is.
Verlieslijdende bv
Ook ondernemingen die verlies lijden mogen het gebruikelijk loon onder voorwaarden lager vaststellen. Zo moet door het verlies de continuïteit van de bv in gevaar komen en moet u dit zelf aannemelijk kunnen maken. Dit is dus niet het geval bij bijvoorbeeld een incidenteel verlies. Het is dus aan u aan te tonen dat een lager gebruikelijk loon van € 48.000 noodzakelijk is om uw bedrijf ‘in leven te houden’.
Bescheiden verlies is onvoldoende
In en zaak die onlangs speelde voor de rechtbank Noord-Holland, werd duidelijk dat een bv die slechts een bescheiden verlies draait zich niet op bovenstaande uitzondering kan beroepen. Gelet op de hoogte van de omzet, de hoogte van de personeelskosten en het aantal personeelsleden, achtte de rechtbank het niet aannemelijk dat de continuïteit van de onderneming in gevaar zou zijn gekomen bij betaling van een normaal gebruikelijk loon. Omdat de dga dit ook niet aannemelijk kon maken, bleef het door de inspecteur vastgestelde gebruikelijk loon in stand.
Bron: SRA
Als dga moet u jaarlijks een gebruikelijk loon uit uw bv opnemen. Mag u in de huidige crisistijd met af te lossen belastingschulden en hoge energierekeningen ook volstaan met wat minder? Wat zijn hiervoor de voorwaarden? Gebruikelijk loon Het gebruikelijk…
Werknemers die met pensioen gaan, kunnen maximaal 10% van hun pensioen in één keer laten uitbetalen. Deze optie zou per 1 januari 2023 ingaan, maar is met een half jaar uitgesteld. De ingangsdatum wordt daardoor 1 juli 2023. Wanneer deels…
Als er een uitspraak is gedaan in een zaak waarbij sprake is van ‘collectief bezwaar’, hoeft de inspecteur niet meer op het ingediende bezwaar te reageren. Dit besliste het Hof Den Haag onlangs in een zaak die handelde om de…
Als echtgenoten uit elkaar gaan, bevat het echtscheidingsconvenant meestal ook een omschrijving van eventueel verschuldigde alimentatie voor de partner en/of de kinderen. Een zorgvuldige vastlegging hiervan is fiscaal van het grootste belang. Kinderalimentatie = Partneralimentatie In een zaak bij de…
De datum waarop de WOZ-waarde van een pand wordt vastgesteld, wijzigt niet vanwege de coronacrisis. De overheidsmaatregelen vanwege corona zijn niet aan te merken als een specifiek voor het pand geldende, bijzondere omstandigheid. Peildatum De WOZ-waarde van een pand wordt…
Als ondernemer mag u zakelijk betaalde btw in beginsel verrekenen met de door u af te dragen btw. Maar als u uw facturen om welke reden dan ook niet betaalt, wanneer moet u de dan al verrekende btw weer terugbetalen?…
Traditiegetrouw horen we de derde dinsdag in september wat het kabinet voor volgend jaar in petto heeft, ook op fiscaal gebied. Wat is nu al bekend voor 2023? Tien belangrijke wijzigingen. 1. Lage Vpb-tarief over max € 200.000 Bv’s en…
Een dga die bij zijn eigen bv een hypotheek voor zijn eigen woning heeft afgesloten, kan soms bij het oversluiten ervan geen boeterente in aftrek brengen, als hij zelf de voorwaarden hiervan kan bepalen. Boeterente Als u wilt profiteren van…
De overdrachtsbelasting van een woning kan 0, 2 of 8% bedragen. Dat geldt ook voor alle aanhorigheden. Wat verstaan we hier precies onder, ofwel, wat hoort allemaal bij een woning? Wat is een aanhorigheid en wat niet? Van een ‘aanhorigheid’…
Ongeveer 10 procent van alle mensen die recht hebben op huur- of zorgtoeslag, vergeet dit aan te vragen. Check daarom of u over 2021 recht heeft op deze toeslagen. Is dit het geval, dan kunt u deze nog tot en…